Kontrolní hlášení DPH: kdo ho podává, kdy a jak ho vyplnit

Kdo kontrolní hlášení podává

Kontrolní hlášení podává každý plátce DPH, který v daném období uskutečnil nebo přijal plnění, jež se do hlášení uvádějí. Pokud jste za období žádné takové plnění neměli, hlášení nepodáváte.

Identifikované osoby kontrolní hlášení nepodávají - týká se jen plátců.

Lhůty: měsíčně, nebo čtvrtletně?

Hlášení se podává do 25. dne po skončení období. Právnické osoby (např. s.r.o.) ho podávají vždy za kalendářní měsíc. Fyzické osoby - typicky OSVČ - ho podávají za stejné období, jaké mají u DPH: při čtvrtletním zdaňovacím období tedy za čtvrtletí, při měsíčním za měsíc.

Podat se dá jen elektronicky: datovou schránkou, přes portál finanční správy (EPO) nebo s elektronickým podpisem. Papírové hlášení finanční úřad nepřijme.

Co patří do oddílů A a B

Oddíly A obsahují plnění, která jste uskutečnili (vaše vydané faktury), oddíly B plnění přijatá (faktury od dodavatelů, ze kterých uplatňujete odpočet DPH).

• A.4 a B.2 - jednotlivé doklady nad 10 000 Kč včetně DPH, každý na samostatném řádku s DIČ odběratele či dodavatele a evidenčním číslem dokladu.
• A.5 a B.3 - doklady do 10 000 Kč včetně DPH, uvedené souhrnně.
• A.1 a B.1 - tuzemský režim přenesení daňové povinnosti (např. stavební a montážní práce).
• A.2 - přijatá plnění, u kterých daň přiznáváte vy (pořízení zboží a přijetí služeb ze zahraničí).

Nejčastější chyby

• Chybějící nebo chybné DIČ protistrany - finanční úřad pak nespáruje vaše řádky s hlášením dodavatele.
• Jiné evidenční číslo dokladu, než jaké uvedl dodavatel na faktuře.
• Doklad zařazený do jiného období, než do kterého patří podle data uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP).
• Přehlédnutá výzva finančního úřadu - na výzvu k vysvětlení nebo opravě je potřeba reagovat do 5 pracovních dnů od jejího doručení.

Za pozdě podané hlášení a hlavně za nereagování na výzvu hrozí pokuty, které rostou s tím, jak dlouho se nic neděje. Nejlevnější je hlášení podávat včas a z dokladů, které už máte v evidenci.

Jak si hlášení připravit bez přepisování

Hlášení se skládá z údajů, které už máte na fakturách: DIČ, číslo dokladu, DUZP, základ a daň podle sazeb. Když vystavujete faktury i evidujete přijaté doklady na jednom místě, dá se hlášení sestavit automaticky a vy ho jen zkontrolujete.

Ve Fakturárně se kontrolní hlášení sestaví z vydaných faktur a zaevidovaných výdajů, zkontroluje se proti oficiálnímu schématu finanční správy a odešlete ho datovou schránkou, nebo ho načtete do EPO.

Časté otázky